公司登記為小規模納稅人還是一般納稅人更好?

發布時間:2019-09-27 10:00:00

小規模納稅人,是指年銷售額低于規定標準,會計核算不健全,依照規定報送有關納稅信息的增值稅納稅人。(所謂會計核算不完善,是指增值稅的銷項稅額、進項稅額和應交稅額不能正確計算。)

公司登記為小規模納稅人還是一般納稅人更好?

帶著這些疑問,讓我們知道:

1、什么是小規模納稅人和一般納稅人?

2、小規模納稅人和一般納稅人的增值稅稅率是多少?

3、小規模納稅人有必要申請成為普通納稅人嗎?

1、什么是小規模納稅人和一般納稅人?

小規模納稅人,是指年銷售額低于規定標準,會計核算不健全,依照規定報送有關納稅信息的增值稅納稅人。

(所謂會計核算不完善,是指增值稅的銷項稅額、進項稅額和應交稅額不能正確計算。)

一般納稅人是指增值稅年度銷售額(以下簡稱年度應稅銷售額,包括日歷年的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業。

對稅務機關來說,按照現行政策,500萬元以上的營業收入必須登記為一般納稅人。

一般納稅人的特點是增值稅的輸入稅可以抵消抵銷稅。

2、小規模納稅人和一般納稅人的增值稅稅率是多少?

增值稅以一種簡單的方式向小規模納稅人征收。適用于小規模納稅人的稅率稱為征收率。

考慮到小規模納稅人經營規模小,會計核算不完善,按增值稅稅率計算納稅困難,進項稅采用增值稅專項扣除,采用了按銷售額和稅率計算應納稅額的方法。自2014年7月1日起,小規模納稅人的增值稅稅率對特殊行業(如房地產銷售和勞務派遣)調整為3%和5%。

小規模納稅人應當按照下列方式計算應納稅額:

2019年4月1日前,一般納稅人增值稅分為5類,分別為16%、13%、10%、6%和0。在降低稅率之后,它們已經變成了四類:13%,9%,6%和0。

原有增值稅16%的稅率降低到13%,主要包括銷售或進口貨物、提供加工、修理、修理和服務,以及為有形動產提供租賃服務。在進出口商品中,糧食、自來水、圖書、飼料由13%下降到9%。

原有增值稅10%下調至9%,主要覆蓋交通運輸、郵政服務、建筑服務和房地產銷售。

原6%的增值稅稅率不變,主要包括無形資產銷售、電信服務、金融服務、生活服務和現代服務。

一般納稅人的納稅申報是按月申報的,而小規模納稅人的納稅申報一般是季度性的(例外情況:一些小規模納稅人也可以申請月度納稅申報)。

正是因為一般納稅人的會計核算水平好于小規模納稅人,所以一般納稅人需要每月進行增值稅納稅申報,而小規模納稅人只需要每年1月初進行4次納稅申報,四月初、七月初和十月初。

一般納稅人可以開具增值稅專用發票,小規模納稅人無法獲得增值稅專用發票。如果需要開具增值稅專用發票,只能要求稅務局代發。

一般納稅人在獲得特殊車票后可扣除進項稅,即使小規模納稅人獲得特殊車票,稅務局也不允許扣除。

5、小規模納稅人如何轉移給一般納稅人?

年銷售額超過500萬元的企業,必須登記為一般納稅人。

年銷售額低于500萬的企業,包括新建的企業,默認為小規模納稅人,但如果這些企業具有較高的會計核算水平,它們也可以申請成為一般納稅人。

6、選擇小規模納稅人還是一般納稅人更好?

一家企業成立于2018年1月,開始經營,主要從事國內貿易和貨物銷售。2018年1月至2018年12月的12個月內,納稅人共申報免稅銷售額100萬元。

假設一:一家公司今年的營業稅總額為16萬元。自成立以來,已累計取得所得稅10萬元。

作為一般納稅人,一年內共申報應交增值稅6萬元,應交增值稅6%。(注:納稅人近期無固定資產購置計劃。)

在這種情況下,建議A企業注冊為小型納稅人。

原因是,如果獲得同等金額的100萬元免稅銷售額,小規模納稅人只需申報繳納增值稅3萬元,增值稅稅負僅為3%。

與一般納稅人登記相比,減稅3萬元,增值稅稅負降低4%、50%。

假設二:一家公司今年的營業稅總額為16萬元。公司自成立以來,共取得所得稅14萬元。

作為一般納稅人,一年應申報增值稅2萬元,繳納增值稅2%。(注:納稅人近期無固定資產購置計劃。)

在這種情況下,建議A企業登記為一般納稅人。

原因是:如果獲得同等金額的100萬元免稅銷售額,小規模納稅人需申報繳納增值稅3萬元,增值稅稅負為3%。

對已登記的納稅人,減征1萬元,增值稅負擔分別減輕1%和30%。

如果和你做生意的客戶通常都是大客戶,需要特價機票,那么建議你申請一般納稅人。畢竟,商業交易比稅收負擔更重要。 


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